अक्षमता कर क्रेडिट को जीवनसाथी या सहायक परिवार के सदस्य को कैसे स्थानांतरित करें

मुख्य नियम: विकलांगता कर क्रेडिट गैर-वापसीयोग्य है — यह केवल आयकर को शून्य तक कम कर सकता है, रिफंड उत्पन्न नहीं कर सकता। यदि विकलांग व्यक्ति की कर योग्य आय बहुत कम या शून्य है, तो क्रेडिट का अप्रयुक्त हिस्सा जीवनसाथी, कॉमन-लॉ पार्टनर, या अन्य सहायक परिवार के सदस्य को स्थानांतरित किया जा सकता है।

डीटीसी हस्तांतरण कनाडाई कर प्रणाली में सबसे कम इस्तेमाल किए जाने वाले प्रावधानों में से एक है। कई परिवार एक बच्चे, माता-पिता, या जीवनसाथी की ओर से डीटीसी के लिए आवेदन करते हैं — और फिर उपलब्ध क्रेडिट का केवल एक अंश ही दावा करते हैं क्योंकि उन्हें यह एहसास नहीं होता कि अप्रयुक्त राशि को परिवार के उच्च-आय वाले सदस्य को स्थानांतरित किया जा सकता है, जिस पर वास्तव में कर बकाया है।

यह गाइड हस्तांतरण नियमों, एक सहायक व्यक्ति के रूप में कौन पात्र है, और अपनी कर रिटर्न पर क्रेडिट का दावा कैसे करें, यह बताती है।

डीटीसी ट्रांसफर कैसे काम करता है

विकलांगता कर क्रेडिट (Disability Tax Credit) संघीय आयकर को प्रति वर्ष लगभग $1,500 से $2,200 तक कम कर देता है (कर वर्ष और प्रांतीय दरों के आधार पर)। यदि विकलांग व्यक्ति पर पूरा क्रेडिट उपयोग करने के लिए पर्याप्त कर देय नहीं है, तो अप्रयुक्त हिस्सा बस गायब नहीं हो जाता है — इसे स्थानांतरित किया जा सकता है।

स्थानांतरण के दो परिदृश्य:

• जीवनसाथी या सामान्य-कानूनी साथी को स्थानांतरण — अनुसूची 1 (आपके जीवनसाथी या सामान्य-कानूनी साथी से स्थानांतरित की गई राशि) की लाइन 32600 पर दावा किया जाता है।
• किसी अन्य सहायक परिवार के सदस्य को हस्तांतरण (माता-पिता, दादा-दादी, बच्चा, पोता-पोती, भाई/बहन, चाची/चाचा, भतीजी/भतीजा) — अनुसूची 1 की लाइन 31800 पर दावा किया जाता है (निर्भर व्यक्ति से हस्तांतरित विकलांगता राशि)

जो राशि हस्तांतरित की जा सकती है, वह DTC का वह हिस्सा है जिसका उपयोग विकलांग व्यक्ति अपने स्वयं के बकाया कर के विरुद्ध लागू करने के बाद नहीं कर सकता है।

एक सहायक व्यक्ति के रूप में कौन पात्र है?

हस्तांतरित DTC का दावा करने के लिए, आपको वर्ष के दौरान किसी समय विकलांग व्यक्ति का समर्थन किया होना चाहिए। CRA की "समर्थन" की परिभाषा व्यापक है — इसमें वित्तीय सहायता, आवास, या देखभाल प्रदान करना शामिल है।

योग्य सहायक व्यक्ति:

• जीवनसाथी या साथ रहने वाला साथी
• माता-पिता या दादा-दादी
• बच्चा या पोता/पोती
• भाई-बहन (भाई या बहन)
• चाची, चाचा, भतीजी, या भतीजा

सहायक व्यक्ति के रूप में योग्य होने के लिए आपको विकलांग व्यक्ति के साथ रहने की आवश्यकता नहीं है, लेकिन कर वर्ष के दौरान आपको उनके भरण-पोषण में योगदान देना होगा।

चरण-दर-चरण: हस्तांतरित DTC का दावा कैसे करें

चरण 1: DTC अनुमोदन की पुष्टि करें विकलांग व्यक्ति के पास CRA के पास एक स्वीकृत T2201 फ़ाइल में होना चाहिए। अनुमोदन पत्र में उन वर्षों का उल्लेख होता है जिनके लिए DTC मान्य है।

चरण 2: अप्रयुक्त राशि निर्धारित करें गणना करें कि विकलांग व्यक्ति DTC का कितना उपयोग नहीं कर सकता है। यदि उनकी कर योग्य आय शून्य या बहुत कम है, तो पूरा क्रेडिट राशि आमतौर पर हस्तांतरण के लिए उपलब्ध होती है।

चरण 3: सहायक व्यक्ति की पहचान करें किसी दिए गए कर वर्ष में केवल एक सहायक व्यक्ति ही हस्तांतरित DTC का दावा कर सकता है। यदि सहायता के लिए कई परिवार के सदस्यों ने योगदान दिया है, तो उन्हें इस बात पर सहमत होना चाहिए कि कौन इसका दावा करेगा।

चरण 4: अपने कर रिटर्न पर दावा करें

• जीवनसाथी/कॉमन-लॉ पार्टनर: अपने अनुसूची 1 की पंक्ति 32600 पर स्थानांतरित राशि दर्ज करें
• अन्य सहायक परिवार का सदस्य: अपने अनुसूची 1 की पंक्ति 31800 पर स्थानांतरित राशि दर्ज करें

चरण 5: आवश्यकतानुसार T2201 को अपडेट करें यदि मूल T2201 में आपको सहायक व्यक्ति के रूप में नहीं बताया गया था, तो आपको फ़ाइल को अपडेट करने के लिए CRA से संपर्क करने की आवश्यकता हो सकती है। यह विशेष रूप से तब आम है जब सहायक व्यक्ति साल-दर-साल बदलता रहता है।

बाल पूरक और हस्तांतरण

18 वर्ष से कम उम्र के बच्चों के लिए जिनके पास एक स्वीकृत DTC है, एक अतिरिक्त बाल पूरक उपलब्ध है। 2025 कर वर्ष के लिए, बाल पूरक लगभग $5,500 (संघीय) है, जिससे किसी बच्चे के लिए कुल DTC मूल्य संघीय क्रेडिट में लगभग $14,000 हो जाता है।

यह पूरक उस माता-पिता या सहायक व्यक्ति द्वारा दावा किया जाता है जो बच्चे के DTC हस्तांतरण का दावा करता है। जब आप 18 वर्ष से कम उम्र के आश्रित बच्चे के लिए हस्तांतरित विकलांगता राशि का दावा करते हैं तो इसे स्वचालित रूप से शामिल कर लिया जाता है।

स्थानांतरण का पिछली तारीख से दावा करना

यदि आप कई वर्षों से किसी परिवार के सदस्य को एक स्वीकृत डीटीसी (DTC) के साथ सहायता कर रहे हैं, लेकिन आपने स्थानांतरण का दावा नहीं किया है, तो आप टी1-एडीजे (T1-ADJ) फॉर्म (समायोजनों के लिए अनुरोध) का उपयोग करके पिछले 10 कर वर्षों तक के लिए समायोजन दाखिल कर सकते हैं।

यह कनाडाई कर कानून में सबसे महत्वपूर्ण रेट्रोएक्टिव अवसरों में से एक है। उदाहरण के लिए, एक माता-पिता जो 10 वर्षों से ऑटिज़्म या विकासात्मक अक्षमता वाले बच्चे का समर्थन कर रहे हैं, वे अपनी आय और प्रांतीय कर दरों के आधार पर $15,000 से $40,000 या उससे अधिक की रेट्रोएक्टिव वापसी के हकदार हो सकते हैं।

माई बेनिफिट्स कनाडा पूरी पिछली समायोजन प्रक्रिया का प्रबंधन करती है, जिसमें कई वर्षों के लिए सर्वोत्तम दावा रणनीति की गणना करना और आपकी ओर से सीआरए (CRA) के साथ समन्वय करना शामिल है।

बचने के लिए सामान्य गलतियाँ

गलती 1: यह मान लेना कि हस्तांतरण स्वचालित है हस्तांतरण स्वचालित रूप से नहीं होता है। आपको हर साल अपनी कर वापसी पर सक्रिय रूप से इसका दावा करना होगा, या पिछले वर्षों के लिए समायोजन दाखिल करना होगा।

भूल 2: जब विकलांग व्यक्ति की कुछ आय हो तो पूरा DTC का दावा करना यदि विकलांग व्यक्ति की कर योग्य आय है, तो उन्हें पहले अपने स्वयं के कर के विरुद्ध DTC का उपयोग करना चाहिए। केवल अप्रयुक्त हिस्सा ही हस्तांतरित किया जा सकता है।

भूल 3: एक ही हस्तांतरण का कई परिवार के सदस्यों द्वारा दावा करना किसी दिए गए वर्ष में केवल एक व्यक्ति ही स्थानांतरित DTC का दावा कर सकता है। यदि दो परिवार के सदस्य दोनों इसका दावा करते हैं, तो CRA पुनर्मूल्यांकन करेगा और दावों में से एक को अस्वीकार कर देगा।

भूल 4: बाल पूरक की चूक 18 वर्ष से कम उम्र के बच्चों के लिए बाल पूरक पर्याप्त होता है और अक्सर उन परिवारों द्वारा इसे छोड़ दिया जाता है जो इसके अस्तित्व से अनजान होते हैं। सुनिश्चित करें कि आप पूरी राशि का दावा कर रहे हैं।

माई बेनिफिट्स कनाडा कैसे मदद करता है

जब हम एक DTC आवेदन का प्रबंधन करते हैं, तो हम आपके परिवार के लिए सर्वोत्तम दावा रणनीति की गणना करते हैं — जिसमें यह शामिल है कि ट्रांसफर का दावा किसे करना चाहिए, चाइल्ड सप्लीमेंट को अधिकतम कैसे करें, और कई वर्षों में पिछले समायोजनों को कैसे संरचित करें।

यह पता लगाने के लिए कि आपका परिवार कितने का हकदार हो सकता है, अपना मुफ्त पात्रता मूल्यांकन शुरू करें।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

क्या मैं डीटीसी अपने माता-पिता को हस्तांतरित कर सकता हूँ? हाँ। यदि आप एक स्वीकृत डीटीसी वाले माता-पिता की सहायता कर रहे हैं और वे पूरा क्रेडिट उपयोग नहीं कर सकते हैं, तो आप अपने अनुसूची 1 की पंक्ति 31800 पर अप्रयुक्त हिस्से का दावा कर सकते हैं।

क्या होगा यदि मैं और मेरा जीवनसाथी दोनों स्थानांतरित DTC का दावा करना चाहते हैं? किसी दिए गए वर्ष में केवल एक जीवनसाथी ही स्थानांतरित DTC का दावा कर सकता है। आमतौर पर, कर कटौती को अधिकतम करने के लिए अधिक आय वाला जीवनसाथी इसका दावा करता है।

क्या मैं DTC स्थानांतरण का दावा पूर्वव्यापी रूप से कर सकता हूँ? हाँ। आप उन वर्षों के लिए स्थानांतरित DTC का दावा करने के लिए पिछले 10 कर वर्षों तक के लिए T1-ADJ समायोजन दाखिल कर सकते हैं, जिनके लिए आपने दावा नहीं किया है।

क्या विकलांग व्यक्ति को टैक्स रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता है? हाँ। विकलांग व्यक्ति को हर साल टैक्स रिटर्न दाखिल करना चाहिए, भले ही उसकी कोई आय न हो, ताकि सीआरए (CRA) हस्तांतरण के लिए उपलब्ध अप्रयुक्त डीटीसी (DTC) राशि की गणना कर सके।

डीटीसी के लिए बाल पूरक क्या है? 18 वर्ष से कम उम्र के बच्चों के लिए, आधारभूत डीटीसी राशि के शीर्ष पर लगभग $5,500 (संघीय, 2025 कर वर्ष) का एक अतिरिक्त पूरक उपलब्ध है। इसका दावा माता-पिता या सहायता करने वाले व्यक्ति द्वारा किया जाता है।